《陈帅财税》第59期 2024.1.30星期2发表

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大家好：我是陈帅，这是我在自媒体上分享的第59篇文章。

1.增值税小规模纳税人 增值税 税收优惠是？

（1）增值税小规模纳税人，月销售额10万以下(含10万) (季度销售额30万)以下，开具普通发票，免交增值税。

（2）增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

财税2023年19号公告 政策执行至2027.12.31

2.小型微利企业的 企业所得税 税收优惠是？

对小型微利企业 减按25% 计算应纳税所得额，

按20%的税率 缴纳企业所得税政策，（25%*20%=5%）

延续执行至2027年12月31日。

财税2023年12号公告 《财政部 税务总局 关于进一步 支持小微企业和个体工商户 发展有关税费政策的公告》

本公告所称 小型微利企业，是指从事国家 非限制和禁止行业，且同时符合 年度应纳税所得额 不超过300万元、从业人数 不超过300人、资产总额 不超过5000万元 等三个条件的企业。

3.个体工商户的 个人所得税 税收优惠是什么？

对个体工商户 年应纳税所得额 不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。

个体工商户在享受 现行其他个人所得税优惠政策 的基础上，可叠加享受本条优惠政策。

财税2023年12号公告 政策执行至2027.12.31

4.六税两费 减半征收 优惠政策是什么？

六税两费是指：

房产税 土地使用税 印花税 城建税 资源税 耕地占用税

教育费附加 地方教育附加

其中不含水资源税 不含证券交易印花税

（优惠政策 享受主体：是对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，可以在50%的税额幅度内 减半征收 也就是减半征收）

优惠期限是2022.1.1~2024.12.31

现已延期到2027年12月31日

财税2023年12号公告 2023.1.1-2027.12.31

5.残疾人就业保障金 优惠政策是什么？

（1）在职职工人数在30人（含）以下的企业，继续免征残疾人就业保障金。

（2）延续实施 残疾人就业保障金 分档减缴政策。

其中：用人单位 安排残疾人就业比例 达到1%（含）以上，但未达到所在地省、自治区、直辖市人民政府 规定比例的，按规定应缴费额的50% 缴纳残疾人就业保障金；

用人单位 安排残疾人就业比例 在1%以下的，按规定应缴费额的90% 缴纳残疾人就业保障金。

执行期限自2023年1月1日起至2027年12月31日。

财政部公告2023年第8号 《关于延续实施残疾人就业保障金优惠政策的公告》

什么是残保金？

残疾人就业保障金：是为了保障残疾人权益，由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位缴纳的资金。

安排残疾人就业的比例 不得低于 本单位在职职工总数的1.5%，达不到 规定比例的 应当缴纳保障金。

保障金年缴纳额=（上年用人单位 在职职工人数×1.5%-上年用人单位 实际安排的 残疾人就业人数）×上年用人单位 在职职工年平均工资。

在职职工总数30人（含30人）以下的企业，按规定暂免交。

6 残疾人 有哪些 税收优惠政策？

插入往期文章 第17期

7 退役军人 有哪些 税收优惠政策？

插入往期文章 第5期

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作者：陈帅

广西南宁人：广西大学财务管理专业会计师培训讲师财税专家自媒体博主人生思想导师,

从事十多年财务会计税务实践工作，积累了丰富的实战经验，一辈子致力于公司财税，帮助老板和创业者：解决公司遇到的问题，

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