金融百科，每日一词：财务比率

原创2017-04-06

财务比率是财务报表上两个数据之间的比率，这些比率涉及企业管理的各个方面。

财务比率分类

财务比率(financial ratio)可以分为四类：

[[变现能力比率](liquidity ratios)]、

[[资产管理比率](activity ratios)]、

[[负债比率](debt ratios]

[[盈利能力比率](profitability ratios)]。

财务比率 financial ratios

一般来说，用三个方面的比率来衡量风险和收益的关系：

偿债能力

反映企业偿还到期债务的能力；

营运能力

反映企业利用资金的效率；

盈利能力

反映企业获取利润的能力。

上述这三个方面是相互关联的。例如，盈利能力会影响短期和长期的流动性，而资产运营的效率又会影响盈利能力。因此，财务分析需要综合应用上述比率。

财务比率

财务比率是财务报表上两个数据之间的比率，这些比率涉及企业管理的各个方面。财务比率可以分为四类：短期偿债能力比率、运能盈利比率等。

变现能力比率

流动比率（Current ratio）

流动比率＝

流动资产 流动负债 速动比率＝速动资产流动负债 ＝流动资产－存货流动负债

保守速动比率

保守速动比率＝

现金＋短期证券＋应收票据＋应收账款净额 流动负债

现金流动负债比率

现金流动负债比率＝

年经营现金净流量 年末流动负债 资产管理比率

存货周转率

存货周转率＝

销售成本 平均存货

应收账款周转率

应收账款周转率＝

赊销收入净额 平均应收账款

应付账款周转率

应付账款周转率＝

赊销 平均应付账款

流动资产周转率

流动资产周转率＝

销售收入 平均流动资产

总资产周转率

总资产周转率＝

销售收入 平均资产总额

“平均”是指期初余额和期末余额的算术平均数

负债比率

资产负债率

资产负债率＝

负债总额 资产总额

产权比率

产权比率＝

负债总额 股东权益

有形净值债务率

有形净值债务率＝

负债总额 股东权益－无形资产净额

已获利息倍数

已获利息倍数＝

息税前利润 利息费用 盈利能力比率

销售净利率

销售净利率＝

净利润 销售收入

销售毛利率

销售毛利率＝

销售收入－销售成本 销售收入

资产净利率

资产净利率＝

净利润 平均资产总额

权益净利率（Rate of Return on Common Stockholders Equity）或净资产收益率

净资产收益率＝

净利润 平均权益

主要范围

1.销售（营业）增长率（%）销售（营业）增长率=本年主营业务收入增长额/上年主营业务收入总额×100%本年主营业务收入增长额=本年主营业务收入总额-上年主营业务收入总额

2.利润增长率（上年利润总额>0时成立）（%）利润增长率=利润增长额/上年利润总额×100%利润增长额=本年利润总额-上年利润总额

3.净资产收益率（%）净资产收益率=净利润/平均所有者权益×100%平均所有者权益=（年初所有者权益合计+年末所有者权益合计）/2

4.总资产报酬率（%）总资产报酬率=息税前利润/平均资产总额×100%平均资产总额=（年初资产总额+年末资产总额）/2息税前利润=利润总额+利息支出

5.已获利息倍数已获利息倍数=息税前利润/利息支出

6.主营业务利润率（%）主营业务利润率=主营业务利润/主营业务收入净额×100%

主营业务收入净额=主营业务收入-折扣与折让

7.成本费用利润率（%）成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×100%成本费用总额=主营业务成本+主营业务税金及附加+经营费用+营业费用+管理费用+财务费用

8.成本费用总额占主营业务收入的比率（%）成本费用总额占主营业务收入的比率=成本费用总额/本年主营业务收入净额×100%

9.资产增长率（%）资产增长率=（年末资产总额-年初资产总额）/年初资产总额×100%

10.应收账款增长率（%）应收账款增长率=本年应收账款增长额/年初应收账款余额×100%本年应收账款增长额=年末应收账款余额-年初应收账款余额应收账款余额=应收账款净额+应收账款坏账准备

11.存货增长率（%）存货增长率=本年存货增长额/年初存货余额×100%本年存货增长额=年末存货余额-年初存货余额存货余额=存货净额+存货跌价准备

12.固定资产增长率（%）固定资产增长率=本年固定资产增长额/年初固定资产原价×100%本年固定资产增长额=年末固定资产原价-年初固定资产原价

13.总资产周转率（次）总资产周转率=主营业务收入净额/平均资产总额

14.流动资产周转率（次）流动资产周转率=主营业务收入净额/平均流动资产总额平均流动资产总额=（年初流动资产+年末流动资产）/2

15.资产负债率（%）资产负债率=负债总额/资产总额×100%

16.资本积累率（%）资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益合计×100%本年所有者权益增长额=年末所有者权益合计-年初所有者权益合计

17.国有资本保值增值率国有资本保值增值率=扣除客观因素后的年末国有资本及权益/年初国有资本及权益总额×100%

18.存货周转率（次）存货周转率=主营业务成本/存货平均余额存货平均余额=（年初存货余额+年末存货余额）/2

19.应收账款周转率（次）应收账款周转率=主营业务收入净额/平均应收账款余额平均应收账款余额=（年初应收账款余额+年末应收账款余额）/2

20.速动比率

速动比率=速动资产/流动负债

速动资产=流动资产-存货

21.流动比率

流动比率=流动资产/流动负债

22.短期借款占全部借款的比率（%）

短期借款占全部借款的比率=年末短期借款余额/年末借款合计数×100%

年末借款合计数=年末短期借款余额+年末长期借款余额

23.平均固定资产折旧率（%）

平均固定资产折旧率=当年计提的固定资产折旧额/当年计提折旧的平均固定资产原价×100%

24.固定资产投资占主营业务收入的比率（%）

固定资产投资占主营业务收入的比率=当年固定资产投资总额/本年主营业务收入净额×100%

25.从业人员人均利润（元/人）

从业人员人均利润=利润总额/全年平均从业人员人数

26.从业人员人均资产（元/人）

从业人员人均资产=年末资产总额/年末从业人员人数

27.职工人均利润（元/人）

职工人均利润=利润总额/全年平均职工人数

28.职工人均资产（元/人）

职工人均资产=年末资产总额/年末职工人数

29.全年职工人均工资（元/人）

全年职工人均工资=全年实际发放职工工资总额/全年平均职工人数

30.全年在岗职工人均工资（元/人）

全年在岗职工人均工资=全年实际发放在岗职工工资总额/全年平均在岗职工人数

31.全员劳动生产率（元/人）

全员劳动生产率=增加值/全年平均从业人员人数

32.人均实际上交税金（元/人）

人均实际上交税金=本年实际上交税金总额/全年平均职工人数

33.人均增加值（元/人）

人均增加值=增加值/全年平均职工人数

34.实发工资占应发工资的比率（%）

实发工资占应发工资比率=全年实际发放工资总额/全年应发工资总额×100%

35.盈余现金保障倍数

盈余现金保障倍数=经营活动产生的现金流量净额/净利润

36.现金流动负债比率（%）

现金流动负债比率=经营活动产生的现金流量净额/年末流动负债×100%

37.技术投入比率（%）

技术投入比率=本年科技支出合计/当年主营业务收入净额×100%